巴拿馬文件 端聞

「巴拿馬文件」揭秘全球權貴的隱秘財富


圖為莫薩克·馮賽卡律師事務所(Mossack Fonseca & Co.)在巴拿馬的總部。攝:Carlos Jasso/REUTERS
圖為莫薩克·馮賽卡律師事務所(Mossack Fonseca & Co.)在巴拿馬的總部。攝:Carlos Jasso/REUTERS

4月3日,從總部設在巴拿馬的莫薩克•馮賽卡律師事務所(Mossack Fonseca & Co.)洩漏出來的1150多萬份內部機密文件引起全球輿論嘩然。這批被稱為「巴拿馬文件」(Panama Papers)的資料顯示了該事務所如何協助全球權貴洗錢、逃稅及躲避制裁等,涉及到人物包括俄羅斯總統普京、中國國家主席習近平等超過50個國家的政治人物及各界精英。

據莫薩克•馮賽卡律師事務所官網介紹,該公司於1977年在巴拿馬成立,專為律師、會計師、銀行、信託公司、投資諮詢公司及各類企業「提供專業離岸法律和商務服務」,目前已在全球設立40多家分支機搆,並在英屬處女群島(British Virgin Islands,台灣和內地稱英屬維京群島)等地取得信託牌照及法定註冊代理人資格。BBC 將其形容為「世界上最神秘的公司之一」。

關於巴拿馬文件的核心數字。端傳媒設計部
關於巴拿馬文件的核心數字。端傳媒設計部

一年前,德國《南德意志報》從匿名人士處獲得了這家律師事務所近40年的內部文件,其中包括全球眾多權貴透過該事務所在海外避稅港進行秘密財務交易的資料。該報隨後將文件與美國非營利組織國際調查記者同盟(ICIJ)分享,ICIJ 又組織全球超過70個國家與地區、來自107個媒體組織的370多名記者,花費一年時間整理文件,最終於今年4月3日公布了初步調查結果。

「巴拿馬文件」的資料容量高達2.6 TB,文件數量遠超維基解密(Wikileaks)、Cablegate、Offshore Leaks、Lux Leaks 和 Swiss Leaks 等著名洩密事件的文件總和。

這次文件洩漏也許會被證明是對離岸金融有史以來最大的打擊。

ICIJ 總幹事Gerard Ryle

洩漏文件共提到140名政治人物,其中涉及12名現任與前任國家領導人,除普京親信、習近平家族外,亦有提及烏克蘭總統波洛申科(Petro Poroshenko)、冰島總理貢勞格松(Sigmundur Gunnlaugsson)、阿根廷總統馬克里(Mauricio Macri),以及埃及前總統穆巴拉克(Hosni Mubarak)、利比亞已故強人卡達菲(Muammar Gaddafi)、敍利亞總統巴沙爾•阿薩德(Bashar al-Assad)等人的家族。

普京密友涉嫌洗錢20億美元

俄羅斯大提琴演奏家羅爾杜金(Sergei Roldugin)是普京的密友,和普京從青少年時候就相識,同時還是普京女兒的教父。

巴拿馬文件顯示,羅爾杜金及其銀行戶口管理人等在2008年至2013年間,從俄羅斯商業銀行提取資金,經設立在英屬處女群島的多家企業轉移至相關企業,交易總額約達20億美元;其中的9.5億美元被貸款給多間不具備還貸能力的公司,被專家指出「作為經濟行為很難理解」,其目的很可能是非法洗錢。

而在文件中,羅爾杜金對銀行官員否認自己與任何俄羅斯公共人物關係密切,還表示自己並不是商人。但這些文件顯示,普京的這位密友持有俄羅斯最大電視廣告機構視頻國際(Video International)12.5%的股份和重型卡車生產企業卡瑪斯(KAMAZ)一定數量的股份,以及俄羅斯銀行(Bank Rossiya)3.2%的股份——這家銀行由卡瓦爾欽科(Yuri Kovalchuk)主管,他被認為是多位俄羅斯高級政府官員的「私人銀行家」。

在相關消息披露後,普京的新聞秘書佩斯科夫(Dmitry Peskov)稱這是 ICIJ 對普京的攻擊,指責有關報導「完全是謠言」。

捲入事件的其他政治人物

「巴拿馬文件」還顯示,冰島總理貢勞格松(Sigmundur Gunnlaugsson)在該國接受救助的銀行中擁有未申報利益。

貢勞格松與妻子曾在2007年買下一間離岸公司以投資大筆遺產,他後來將持有的半數股份以1美元的價格賣給妻子,但並未在2009年進入國會時坦承此事。洩漏文件還顯示,貢勞格松政府的另外兩名部長也被發現有離岸投資。在「巴拿馬文件」公開之前,貢勞格松政府已面臨反對黨要求其下台的壓力。

「巴拿馬文件」涉及的核心人物。端傳媒設計部
「巴拿馬文件」涉及的核心人物。端傳媒設計部

莫薩克•馮賽卡律師事務所的僱員還涉嫌銷毀及隱藏其與巴西賄賂洗錢案相關的文件,並已引起巴西對前總統盧拉(Lula da Silva)等人的調查;英國首相卡梅倫(David Cameron)的父親也是該律師事務所的客戶,後者在巴拿馬成立投資基金控股公司以避免向英國政府繳税;該事務所還涉嫌幫助埃及前總統穆巴拉克的兒子利用公司合併進行洗錢。

文件透露也透露了不少與中國政治人物家族相關的消息,比如習近平姐夫鄧家貴在2009年成為兩間英屬處女群島空殼公司的唯一董事及股東,而當時習近平已是九名中共中央政治局常委之一;中國國務院前總理李鵬的女兒李小琳則以香港護照避過莫薩克•馮賽卡律師事務所的背景審查,以在歐洲小國列支敦士登成立一間名為「Fondation Silo」的基金公司。目前,關於「巴拿馬文件」的消息在中國新浪微博上已被大量屏蔽。

「巴拿馬文件」涉及的其他名人

「巴拿馬文件」顯示,不久前身陷逃稅風波中阿根廷足球明星美斯(Lionel Messi)與其父親也擁有一間離岸公司;國際足球協會(FIFA)前秘書長與主席候選人、以及前歐洲足球協會(UEFA)主席亦在洩密文件名單之中;而香港影星成龍也透過莫薩克•馮賽卡律師事務所,協助管理6間公司,但相關報道指,並沒有證據顯示其中涉及不當行為。

此外,文件還顯示莫薩克•馮賽卡律師事務所為客戶提供一位虛假持有180萬美元的「掛名負責人」,讓真正的資產擁有者能夠在不暴露身份的情況下從銀行提款。

後續反應

設立離岸公司本身是合法的行為,部分投資人會為了規避較嚴格的貨幣限制等考量,而設立離岸公司,以處理部分資金流向,但亦有不少人利用其從事貪污、避稅、洗錢等非法行為。

這起事件勢必將引起各國大規模的調查行動。目前,澳洲稅務局已經對800多名納稅人展開調查,而他們都是莫薩克•馮賽卡律師事務所的高凈值客戶。澳洲稅務局發表聲明稱,該局已將120多名納稅人與位於香港的「准離岸服務提供商」聯繫起來,其中一些個案已轉交「打擊嚴重犯罪工作小組」跟進調查。

莫薩克•馮賽卡律師事務所回應事件稱,該公司向來遵守國際規定,確保合作成立的企業不會被用來逃税、洗錢、資助恐怖組織或其他不法用途,並表示「對任何誤用該公司提供的服務感到遺憾」,「若察覺可疑或者失當的行為,我們將迅速提報相關當局」。

370
共有來自超過70個國家和地區的逾370名記者參與了此次調查。

聲音

2.6 TB的資料,1150萬份檔案,21萬4000家空殼公司:巴拿馬文件是記者參與過最大規模的洩漏案。

南德意志報

稅務局發出的信息是明確的,納稅人不能依賴這些秘密安排來隱藏財富,稅務局將根據線報採取行動。

澳洲稅務局副局長克蘭斯頓

四十年來,莫薩克•馮賽卡律師事務所在本公司母國和其他司法管轄之下的作業無可指責,敝公司從未因為涉及不法而被控或者被起訴。

莫薩克•馮賽卡律師事務所

離岸公司

Offshore Company,或稱境外公司,是指並不在註冊地進行實質業務的公司。有時也被稱為非居民公司。離岸公司必須在特定的離岸法域成立,這是離岸公司的地域要素。世界上各大洲都有許多著名的離岸法域,這些法域主要是一些島國,當地為了吸引投資改善當地經濟發展,都特別制定離岸公司法,以鼓勵世界各地資本到其當地註冊,對於企業的營業所得免除或者收取少量稅賦,每年僅收取一定的管理費。離岸公司成立的法律依據必須是離岸法域專門的離岸公司法規範,這是離岸公司的法律要素。比如,在英屬處女群島(British Virgin Islands),當地規範離岸公司的法律是《處女群島國際商務公司法》(2004年修正統一為《處女群島商務公司法》),而在開曼群島,則為《開曼群島公司法》第七章下的豁免公司規範。一般而言,離岸公司的註冊資本來源於離岸法域之外的投資者的投資,或者說離岸公司的投資者或設立人具有非當地性,這是離岸公司的資本要素。從各國創設離岸公司法的目的來看,其本質是為了方便境外投資者的資本運作。而從實踐來看,由來自離岸地外的投資者(包括自然人和法人以及其它經濟組織)和資本設立的公司構成了離岸公司的主體部分。離岸公司不得在離岸法域內經營,或者說離岸公司是排除其在本土經營的公司,這是離岸公司的運營要素。幾乎所有的離岸公司法都規定,一旦發現離岸公司在離岸法域內與其他公司簽訂商業合同,那麼當局就將撤銷該公司的離岸地位。離岸公司的註冊地在離岸法域境內,而其主要經營管理活動都在所註冊的離岸法域之外進行,離岸公司由此具有了註冊地和經營地相分離的特徵。這種分離有時不僅體現在公司的投資者不具有離岸法域自然人或法人的身份上,還體現在其董事、經理等公司的高級管理人員一般也不是註冊地的居民上。(資料來自維基百科)

來源:BBC衛報南德日報ICIJ

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